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新会计准则下的税会差异实务难点应用
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中税网特聘讲师：徐晓莉
蓝山资本高级项目合伙人，中国财务管理协会专家委员，大学教授，研究生导师，博士，
中国注册会计师，中国注册理财规划师协会专家委员！
【课程背景】
会计准则与税收法规都是规范经济活动的法规，由于经济活动规模的日益扩大，种类的不断增加、内容的日趋复杂，使得税法与会计准则不断发展完善，二者的差异呈现越来越大的趋势。就当前正在施行的会计准则与税法来说，差异存在的主要原因是会计目标与税法的立法宗旨不同。
一般日常所说的税会差异的“税”主要是指流转税和企业所得税。
流转税的税会差异主要要来自于会计核算收入的确认原则与税法规定纳税义务发生时间、纳税义务产生等。最常见有增值税、消费税涉及的视同销售，营业税涉及的预收款纳税义务产生，增值税、营业税提前开具发票纳税义务提前，会计上由于按照准则判定不符合收入确认而税务上却须确认纳税义务等。
流转税产生的税会差异则相对简单。企业所得税由于本身比较复杂，与会计核算的资产、负债、所有者权益和损益等密切相关，所以涉及的税会差异较之就略复杂一些。
2017，财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知 财会〔2017〕22号下发，会带来怎样的变化？
2018，增值税时代全面到来，对企业税务处理带来的影响又有几何？
2019，个税改革落地进行时，对企业税务处理带来的影响又有几何？
【培训收益】
【疑点难点，逐个解说】加强对税务差异的处理能力
【聚焦差异，案例说法】实力解析企业纳税风险，有效防范
【精彩内容摘要】
一、会计与税法差异的概述
² 新会计准则变化
² 税会差异目标的差异
² 税会差异的根源
² 税会差异的处理方法
二、收入类差异分析与实务操作
² 增值税收入确认条件的差异
² 增值税视同销售收入确认差异
² 增值税纳税义务发生时间确认
² 企业所得税视同销售收入差异
² 类特殊销售模式下的税会处理
² 商业折扣/现金折扣/买一赠一
² 建造合同收入
² 劳务收入
² 投资收益
² 政府补助收入
三、成本费用的税会差异分析与实务操作
² 个税落地后的工资薪金有何不同
² 职工福利费/职工教育经费/工会经费
² 业务招待费支出
² 广告费与业务宣传费支出
² 捐赠支出
² 财务费用
² 利息费用与支出
² 滞纳金、加收利息
² 不征税收入形成支出所形成的费用
² 跨期扣除项目
四、资产类差异分析与实务操作
² 固定资产
² 存货
² 无形资产
² 长期股权投资税会差异
五、特殊事项差异分析与实务操作
² 企业重组的税会差异
² 政策性搬迁业务的税会差异
六、基于税收优惠处理的税会差异处理
² 不征税收入范围
² 免税收入范围
² 不征税与免税收入的税会差异
七、税务操作原则与差异分析
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