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大数据征管时代 企业收入类业务会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
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中华会计网校培训通知
财税实务会员 2020第[1101]号函
大数据征管时代
企业收入类业务会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
【课程背景】
在这个智能化大数据征管背景下,保有完善的证据链、数据链,就变得前所未有的重要。
准确的会计核算及完备的备查资料管理,在企业税务规划以适用税收优惠政策的过程中,能作为有利证据,为企业有效降低税务风险。企业在财务核算过程中,是否有效管理原始凭证,将对其税务处理产生直接的影响,一方面,能够帮助企业更准确保留完整的证据链、数据链;另一方面,在税务检查中,还能作为企业证明其合规合法的证据,帮助企业规避税务风险。
本课程是企业收入类业务会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理,将财务、税务相关处理相融合,从业、财、税融合视角下研究增值税、企业所得税税收风险管理思路和处理税会差异的方法。课程先从会计收入确认时点、金额等内容讲解与增值税、企业所得税等的差异。紧接着从36类具体收入业务会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理深入剖析财税处理实务。更从租赁、政府补助、长期股权投资等关键业务挖掘涉税风险点。目的是对涉税风险进行筛选和整理,帮助学员养成保留完善的证据链、数据链的习惯,规避纳税调整的风险,将涉税风险降低在法律红线以下。
【课程收益】
þ 从税会、税票、税税多项实务内容进行深入讲解,找出可能存在风险点,协助完善证据链。
þ 从业、财、税融合视角下研究增值税、企业所得税税收风险管理思路和方法,在正确处理业务同时,更能顺应管理会计转型趋势,打造真正的财税融合的风险管理精英。
þ 剖析增值税、所得税稽查证据链风险链管理,及大数据风险指标管理,应在哪些环节做出改变,有哪些有效的控制方法,如何改变现有的制度提高财税风险控制效果等关键性内容。
【主办单位】中华会计网校 中华会计网校深圳服务中心
【培训时间】2020年11月24-25日(周二--周三、08:00--09:00签到、09:00开始上课)
【培训地点】深圳-福田区维也纳酒店(景田店)五楼会议厅
(北环大道与景田路交汇处,地铁9号线“梅景”站A2出口100米)
【相关费用】会员免费尊享;非会员 2980元/人(含培训、资料及午餐费用)
【报名电话】0755-86705692
【受益对象】企业财务总监、财务经理、会计主任、会计主管、财务人员等
【报名电话】15021742161 文金娥
【讲师介绍】杨老师
从事过工业企业会计、商业企业会计,税务稽查工作,现任国家税务总局党校、国家税务总局扬州税务学院副教授。注册税务师。国家税务总局稽查人才库成员,国家税务总局兼职培训师,中华会计网校专家讲师。曾为中石油集团、金牛能源、广州富力集团、华北制药、冀东水泥等多家上市公司进行内训,并有十几年的线上直播课程或录播课程的丰富经验。
【课程大纲】
(应对新政增加的课程内容)
“社保转税务”影响及应对
1、严征管,低费率趋势下,“社保转税务”会给企业带来哪些影响?
2、依法缴费企业社保费负担如何?
3、对不合规缴纳社保企业未来经营会带来哪些痛难点?
4、民营企业如何面对社保成本困境?
第一部分、新《收入》准则基础与双税证据链与数据链税收风险管理基础
第一节、《收入准则》的范围与增值税、企业所得税差异
一、《收入准则》的核算范围
二、《收入》准则范围与企业所得税收入范围的差异
三、《收入》准则范围与增值税征税范围的差异
第二节、会计收入确认时点与增值税、企业所得税纳税义务发生时间点的差异
第一、会计收入确认的时点
一、收入确认与计量的“五步法”模型
二、收入确认同时满足的两个条件
三、会计收入确认时点的两种情形
第二、增值税纳税义务发生时间和发票的开具时间点
第三、企业所得税纳税义务发生时间点
第三节、会计收入确认金额与增值税、企业所得税计税依据的差异
一、会计收入金额的确认
问题1:如何确定期望值?
问题2:最可能发生金额如何确定?
问题3:如何分摊价格?关联哪些增值税兼营、混合销售的风险?
二、增值税计税销售额的确定
三、企业所得税应纳税所得额的确定
四、会计收入、发票收入、增值税销售额、企业所得税应纳税所得额协调?(印花税风险评估指标)
第四节、36类具体收入业务会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
一、直接收款方式销售商品,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二、预收款方式销售商品、服务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
三、托收承付方式销售商品、服务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
四、现金折扣方式销售商品,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
五、商业折扣方式销售商品,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
六、销售折让业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
七、(现金)销售返利业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
八、(实物)销售返利业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
九、买一赠一促销业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十、附有销售退回条件的商品销售,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十一、分期收款销售商品,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十二、售后回购业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十三、提供建筑安装、软件开发、广告服务等业务,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十四、“商品+劳务”混合销售模式下,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十五、入会费、会员费、初始费,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十六、客户放弃权利,会计核算、增值税、企业所得税处理
十七、企业向客户提供重大融资成份合同,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理(与旧准则分期收款销售一致)
十八、客户向企业提供重大融资成份合同,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
十九、代收及预期退还款项,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十、非现金对价合同,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十一、附有质量保证条款的销售,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十二、主要责任人和代理人(委托代销商品),分别会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十三、附有客户额外购买权的销售(积分兑换),会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十四、应付客户对价业务,会计核算、涉税证据链数据链管理
二十五、授予知识产权许可(特许权使用费收入),会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十六、建筑企业,新收入准则会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十七、房地产企业,新收入准则会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十八、增值税“视同销售业务”,会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
二十九、企业所得税“视同销售业务”,会计核算与双税证据链与数据链税收风险
第二部分、政府补助收入会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
一、资本金投入
二、与收入挂钩的政府补助
三、政府无偿府补助
第三部分、长期股权投资收益会计核算与双税证据链与数据链税收风险管理
一、长期股权投资初始计量,会计核算与企业所得税证据链与数据链税收风险管理
二、成本法核算模式下股息红利收入,会计核算与企业所得税证据链与数据链税收风险管理
三、权益法核算模式下股息红利收入,会计核算与企业所得税证据链与数据链税收风险管理
四、相关涉税政策
五、(成本法)案例会计与税法差异
六、(权益法)案例:
会员单位同事报考2021年证书课程即送相应辅导教材书籍
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