税制与会计双变革下税会、税税、税票差异纳税调整实务

【课程背景】

近年来，为实现会计准则的国际趋同，财政部新修订和发布了十几个相关会计准则、解释公告和解读，进一步完善了现行企业会计准则体系，并多次修订了一般企业财务报表格式。由于会计准则和增值税、企业所得税等税法在立法目的、信息提供对象、处理依据、调整对象、计算方式、申报方式等诸多方面不同，两者之间必然存在差异，导致企业税会处理差异风险不断增加。

目前，会计与税法差异（包括永久性差异和暂时性差异）多达100多项，仅新修订的《企业所得税年度纳税申报表》一级附表A105000《纳税调整项目明细表》中列明的会计与税法差异就达33大项，并用12张二级附表对近50个纳税调整具体项目进行列报，同时申报表还将因税收优惠形成的税会差异细化为12张申报表，反映因企业享受税收优惠形成的各项税会差异。随着全面增值税改革深化，增值税、企业所得税与企业会计准则核算之间也存在差异，纳税人一方面要按照会计准则对会计要素进行确认、计量和报告，另一方面又要严格依据税法计算、申报和缴纳各项税款，清晰反映财税差异及纳税调整处理的过程和结果。

课程内容以税会制度比较和差异分析为主线，以企业会计准则与增值税和企业所得税差异调整项目为重点内容，以纳税调整法和资产负债表债务法为技术工具，通过企业纳税调整典型案例操作实务分析为载体，学员通过选择学习这种比较式、系统化的企业会计准则和税法结合课程，最终收获掌握税法和会计准则两方面的内容。-

【课程收益】

1.   规范企业财税处理，正确理解和准确地执行相关会计准则和税收政策规定。

2.   揭示税会处理差异的各种误区，系统掌握税会之间差异的处理。

3.   通过学习，降低企业涉税风险，提高会计信息质量，提高纳税申报质量。

                                 联系电话：13410828772

【受益对象】会计人员、办税人员，事务所中介人士及有税会差异研究学习需求的人员

主办单位】中华会计网校     中华会计网校深圳服务中心

【培训时间】2020年8月20-21日（周四—周五）

【培训地点】深圳福田区深南大道竹子林--东方银座酒店二楼 （福田区税务局隔壁）

            （交通：地铁1号线竹子林站B2出口，公交竹子林站）

【相关费用】会员免费尊享；非会员 2980元/人（含培训、资料及午餐费用）

【主办单位】中华会计网校     中华会计网校深圳服务中心

【培训时间】2020年8月20-21日（周四—周五）

【培训地点】深圳福田区深南大道竹子林--东方银座酒店二楼 （福田区税务局隔壁）

            （交通：地铁1号线竹子林站B2出口，公交竹子林站）

【课程大纲】

第一章  企业会计准则和税法处理差异及涉税风险概述

第一节  为什么会出现税会和税税差异？

一、会计法律制度与税收法律制度体系比较     

二、会计与税法差异的根本原因

三、正确处理会计与税法差异的重要作用

第二节  会计信息质量要求与税前扣除基本原则差异

一、会计信息质量要求

二、税前扣除基本框架和原则

三、会计信息质量要求与税前扣除原则差异

第三节  如何正确处理会计准则与税法差异及涉税风险管控

一、正确处理会计准则与税法的基本原则  

二、正确处理会计准则与税法差异的基本方法 

（一）纳税调整法 

（二）资产负债表债务法

第二章  企业收入类税会处理差异及涉税风险管控

第一节  企业收入税会处理差异总述   

一、收入范围界定的差异  

二、免税收入和不征税收入的税会处理差异     

三、企业所得税收入和增值税收入处理差异     

第二节  企业商品销售收入税会处理差异  

一、商品销售收入的会计处理 

二、商品销售收入的税务处理 

三、商品销售收入的税会处理差异

四、销售折扣和折扣销售的税会处理差异

五、平销返利的税会处理差异

第三节  提供劳务收入税会处理差异

一、提供劳务收入的会计处理

二、提供劳务收入的税务处理

三、提供劳务收入的税会处理差异及涉税风险管控实务

第四节  让渡资产使用权收入税会处理差异

一、让渡资产使用权收入的会计处理

二、让渡资产使用权收入的税务处理及差异调整

三、让渡资产使用权收入的涉税风险管控实务

第五节  建造合同收入税会处理差异

一、建造合同收入的税会处理差异

二、建造合同成本的税会处理差异

三、建造合同的税会处理差异纳税调整实务

第六节  销售退回和销售折让税会处理差异

一、销售退回和销售折让的会计处理   

二、销售退回和销售折让的税务处理   

三、销售退回和折让的税会处理差异及涉税风险管控实务  

第七节  在建工程试运行收入税会处理差异     

一、在建工程试运行收入的会计处理   

二、在建工程试运行收入的税务处理   

三、在建工程试运行收入的税会处理差异及涉税风险管控实务

第八节  接受捐赠收入税会处理差异

一、接受捐赠收入的会计处理

二、接受捐赠收入的税务处理

三、接受捐赠收入的税会处理差异

第九节  政府补助收入税会处理差异

一、政府补助收入的会计处理

二、政府补助收入的税务处理

三、政府补助收入的税会处理差异及涉税风险管控实务

四、专项用途财政性资金纳税调整明细表填报实务

第十节  房地产开发企业特定业务的税会处理差异

一、房地产开发企业特定业务的会计处理

二、房地产开发企业特定业务税务处理及税款差异

三、房地产开发企业特定业务的涉税风险管控实务

第三章  企业特殊交易或事项税会处理差异及涉税风险管控

第一节  视同销售业务税会处理差异

一、视同销售业务的会计处理

二、视同销售业务的税务处理

三、视同销售业务的税会处理差异及涉税风险管控实务

四、视同销售业务涉税风险管控实务

第二节  分期收款销售商品收入税会处理差异

一、分期收款销售商品收入的会计处理

二、分期收款销售商品收入的税务处理

三、分期收款销售商品收入的税会处理差异及涉税风险管控实务

第三节  债务重组税会处理差异

一、债务重组的会计处理

二、债务重组的税务处理

三、债务重组的税会处理差异

四、债务重组涉税风险管控实务

第四节  非货币性资产交换税会处理差异

一、非货币性资产交换的会计处理

二、非货币性资产交换的税务处理

三、非货币性资产交换的税会处理差异

第五节  资产负债表日后事项和前期差错更正税会处理差异

一、资产负债表日后事项的界定差异

二、资产负债表日后调整事项的税会处理差异

三、前期差错更正事项的税会处理差异

四、资产负债表日后事项和前期差错更正纳税申报

第四章  企业资产税会处理差异及涉税风险管控实务

第一节  存货税会处理差异

一、存货概念界定的差异

二、存货的初始计量的差异

三、债务重组取得存货成本的差异

四、非货币性交易取得存货计价的差异

五、企业合并取得存货计价的差异

六、通过提供劳务取得存货计价的差异

七、接受捐赠取得存货计价的差异

八、存货后续计量的差异

九、存货资产损失的差异

第二节  固定资产税会处理差异

一、固定资产界定的税会处理差异

二、固定资产初始计量的差异

三、债务重组取得固定资产计量的差异

四、非货币性交取得固定资产计量的差异

五、融资性分期付款取得固定资产计量的差异

六、固定资产折旧范围的差异

七、固定资产未取得全额发票的差异

八、固定资产折旧年限和预计净残值的差异

九、固定资产折旧方法的差异

十、固定资产后续支出的差异

十一、固定资产评估增值的差异

十二、固定资产减值损失和盘亏损失的差异

十三、持有待售的固定资产的差异

十四、资产无偿划转取得的固定资产差异

十五、房地产开发企业临时施工设施和营销设施的差异

十六、增值税税控系统专用设备和技术维护费用的差异

十七、固定资产涉税风险管控实务

第三节  无形资产税会处理差异

一、无形资产界定的税会处理差异

二、无形资产初始计量的差异

三、无形资产摊销的差异

四、无形资产转让的差异

五、无形资产期末计价和减值损失的差异

六、无形资产涉税风险管控实务

第四节  长期股权投资税会处理差异

一、长期股权投资的初始计量的税会处理差异

二、成本法下长期股权投资后续计量的税会处理差异

三、权益法下长期股权投资后续计量的税会处理差异

四、长期股权投资减值准备及损失的税会处理差异

五、处置长期股权投资的税会处理差异

第五节  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以税会处理差异

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产界定的税会处理差异

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始计量的税会处理差异

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间取得的现金股利和利息的税会处理差异

四、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值变动的税会处理差异

五、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产处置的税会处理差异

第六节  以摊余成本计量的金融资产税会处理差异

一、以摊余成本计量的金融资产确认的税会处理差异

二、以摊余成本计量的金融资产初始计量的税会处理差异

三、以摊余成本计量的金融资产持有期间取得的现金股利和利息的税会处理差异

四、以摊余成本计量的金融资产资产减值的税会处理差异

五、以摊余成本计量的金融资产处置的税会处理差异

第七节  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的税会处理差异

一、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产确认的税会处理差异

二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始计量的税会处理差异

三、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间取得的现金股利和利息的税会处理差异

四、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产持有期间公允价值变动的税会处理差异

五、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产减值的税会处理差异

六、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产处置的税会处理差异

第八节  长期待摊费用税会处理差异

一、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

二、租入固定资产的改建支出

三、固定资产大修理支出

四、长期待摊费用的税会处理差异

第五章    企业费用的税会处理差异及涉税风险管控实务

第一节  工资薪金支出和社会保险费税会处理差异

一、工资薪金范围界定的差异

二、工资薪金支出税前扣除的差异

三、基本社会保险费的税会处理差异

四、补充养老保险和补充医疗保险费的税会处理差异   

五、住房公积金的税会处理差异

六、非货币性福利的税会处理差异

七、辞退福利列支的税会处理差异

八、职工商业保险费的税会处理差异

第二节  职工福利费税会处理差异

一、职工福利费的会计处理

二、职工福利费的税务处理

三、职工福利费的税会处理差异

四、职工福利费的涉税风险管控实务

第三节  劳动保护支出和防暑降温支出的税会处理差异

一、劳动保护支出和防暑降温支出的会计处理

二、劳动保护支出和防暑降温支出的税务处理

三、劳动保护支出和防暑降温支出的税会处理差异

第四节  工会经费和企业党组织工作经费税会处理差异

一、工会经费和企业党组织工作经费的会计处理

二、工会经费和企业党组织工作经费的列支范围

三、工会经费和企业党组织工作经费的税务处理及税会处理差异

第五节  职工教育经费税会处理差异

一、职工教育经费的列支范围

二、职工教育经费的会计处理

三、职工教育经费的税务处理

四、职工教育经费的税会处理差异

五、职工教育经费涉税风险管控实务

第六节  资产减值准备金及坏账损失税会处理差异

一、资产减值准备金及坏账损失的会计处理

二、资产减值准备金及坏账损失的税务处理

三、资产减值准备金及坏账损失的涉税风险管控实务

第七节  业务招待费税会处理差异

一、业务招待费的会计处理

二、业务招待费的税务处理及税会处理差异

三、业务招待费涉税风险管控实务

第八节  广告费和业务宣传费税会处理差异

一、广告费和业务宣传费的会计处理

二、广告费和业务宣传费的税务处理

三、广告费和业务宣传费的税会处理差异及涉税风险管控实务

第九节  研究开发费用的税会处理差异

一、研发费用的会计处理

二、研发费用的税务处理

三、研发费用的税会处理差异

四、研发费用涉税风险管控实务

第十节  手续费及佣金支出的税会处理差异

一、手续费及佣金支出的会计处理

二、手续费及佣金支出的税务处理及税会处理差异

第十一节  借款费用税会处理差异

一、借款费用的会计处理

二、借款费用的税务处理及税会处理差异

三、企业向自然人借款利息支出税务处理

四、借款费用的涉税风险管控实务

第十二节  跨期扣除项目（预计负债）税会处理差异

一、跨期扣除项目（预计负债）的会计处理

二、跨期扣除项目（预计负债）的税务处理

三、跨期扣除项目（预计负债）的税会处理差异

六、跨期扣除项目（预计负债）的涉税风险管控实务

第十三节  捐赠支出的税会处理差异

一、捐赠支出的会计处理

二、捐赠支出的税务处理及纳税调整实务

三、捐赠支出的涉税风险管控实务

第十四节  其他支出项目的税会处理差异

第六章  2019年一般企业财务报表格式最新变化

一、资产负债表的变化——报表项目变化：两项分拆、一项新增

二、利润表的变化——报表项目变化：项目位置调整

三、所有者权益变动表的变化——项目说明变化

四、财务报表格式变化与所得税纳税申报表差异案例分析

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