常言道：一个优秀财务部门的价值远远高于销售部门。开源和节流同样能创造企业更多的财富。企业税收一直是税务机关和企业博弈的热点地带，特别是“金税三期”大数据控税和增值税降税率等大环境下，单税种的风险会带来多税种连带的危险，但企业的税收风险会带来上下游企业涉税危机的联动。在准确识别企业常规涉税业务做到规范纳税的基础之上，优化纳税、合法节税也成为很多企业专研的新方向。掌握该技能不仅能有效地降低企业的涉税风险和税负，避免不必要的“冤枉税”产生，同时也能通过企业税收的管控，提升企业的内部管理技能，创造新的价值增长点，真正实现向管理要财富，向内控要效益。本课程基于企业国地税合并及税收普惠环节下为背景，以“重整”为基调，基于企业涉税业务为落脚点，通过重整企业的经营合同、重整企业的业务流程、重整企业的涉税证据和票据等方面，更新税控思路、优化筹划的角度，帮助企业合法、合理的优化和降低企业的税负，在税企的博弈中赢得主动。

u 课程须知

参加对象：财务总监、财务部长、财务经理、财务主管、财会人员

培训时间：2020年8月14日（周五）

培训地点：岳阳市国贸邦臣大酒店（岳阳楼区南湖大道329号）

u 专家介绍：中财讯专家讲师团——李浩教授

李教授系注册税务师、注册会计师，中财讯特聘教授。

山东省地税局兼职教师、山东科技大学兼职教授、山东、甘肃省税校兼职老师、国家税务总局网络学院名师、中国税务网络大学兼职教师、国家税务总局企业所得税人才库骨干人才。从事财税研究及实际工作20多年，曾任税务局征收分局副局长和税务稽查局副局长，担任多家大中型企业财税总顾问。

u 课程大纲

一、新环境下企业涉税风险产生的根源在哪里？

1、征管环境变化带来企业税管手段的不适应

2、企业发票管理错中混乱引起的税收风险增加

3、企业经营财税数据不合理、异常引起税局监控危机

4、企业业务真相判定失误引起糊涂税层出不穷

5、企业业务发生证据缺失带来汇缴冤枉税不断发生

二、合同管理的常规条款涉税风险注意事项及风险点分析

引子：会计转型的根本要求：财务人员为什么要事先了解合同

（一）合同当事人条款涉税事项     

（二）合同中定价条款涉税事项

1、合同关于价税分离的涉税事项                 2、合同关于价外费用的涉税事项

（三）合同中结算条款涉税事项

1、合同中结算方式的涉税事项                     2、合同中汇票结算的问题

（四）合同标的条款涉税事项

1、注意合同名称是否与合同文中权利义务相一致  2、合同中多种业务并存的问题

（五）合同运输条款涉税事项

1、运输行为谁承担的问题                             2、关于委托发货的问题

（六）合同发票条款涉税事项

1、合同中关于发票开具种类的约定              2、发票开具主体信息的约定

3、发票内容的界定                    4、发票取得时限、方式和传递风险规的约定

5、发票日后风险规的约定

（七）税金承担条款涉税事项

（八）合同违约条款涉税事项

1、现金补偿的方式                                   2、违约金抵货款的补偿方式

3、采用货物的补偿方式

（九）合同其他约定涉税事项

三、如何利用合同和业务的重设保障企业税负的博弈与优化

1、利用收购股权与收购资产的税负差异实现资产的转移

2、银行汇票的民间买卖与抵押借款的差异实现税负的优化

3、现金折扣与按期承诺付款的差异实现税负优化

4、福利部门变经营主体实现税负差异的优化

5、货币福利和实物福利变统筹福利实现税负的优化

6、出资比例分红与约定比例分红的差异实现股权转移时税负的优化

7、购买、租赁和委加等几种产能获取的差异实现的税负优化

8、劳动合同与劳务合同差异实现税负的优化

四、如何基于不同组织架构间涉税业务和合同的管理

（一）母子控股公司的组织架构能带来哪些税收优化的红利

（二）总分公司的组织架构能带来哪些税收优化的红利

五、如何在合同和业务管理中涉税票据的优化管理帮你降低涉税风险

（一）票据纳税管理的价值及合法票据的表现形式

1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险

2、关于“以票控税”和“信息管税”的征管理念；

3、合法有效的税前扣除凭证有哪些；

4、取得发票应注意哪些相关事项；

（二）二十类疑难票据问题具体案例分析

疑难点1、对外用工票据问题：

——临时工工资、劳务派遣工以什么票据扣除？可否以工资单的形式税前扣除？需要附加什么条件？

疑难点2、食堂经费票据问题

——职工食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？需要附加什么条件？公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账？食堂票据的风险有哪些吗？

——未办职工食堂，而是统一由外单位送餐，如何在企业所得税前扣除？

疑难点3、福利补贴票据问题

——发放职工的交通补贴、通信补贴、午餐费补贴，可否凭白条在税前扣除？

——公司员工加班，从打包外卖购快餐取得增值税普通发票正确吗？

疑难点4、他主体支付票据问题

——租用外单位房屋，合同约定另付的水电费、采暖费凭何种票据入账？营改增对这类票据的影响？

疑难点5、融资费用票据问题

——向非金融企业借款的利息支出，如何提供金融企业的同期同类贷款利率情况说明，才能实现税前扣除？

——向个人借款支付利息，白条允许税前扣除吗？

——向小额贷款公司支付利息，白条收据能否在所得税前扣除？

——集团统借统还业务，使用借款并支付利息的公司，可否凭白条在所得税前扣除？

疑难点6、补偿支出票据问题

——支付拆迁补偿款、青苗补偿费，白条收据能列支吗？收到补偿的单位交增值税吗？交所得税吗？交土地增值税吗？

——违约金支出，以白条扣除还是发票扣除？购货方因延期付款而支付利息，以什么票据税前扣除？可否取得增值税专用发票并且抵扣增值税呢？

疑难点7、内部交易票据问题

——支付母公司管理费用，内部收据税前允许扣除吗？ 

——总分公司之间提供营业税劳务是否需要开具发票？总分公司之间固定资产划拨需要开具发票吗？总分公司之间货物划拨需要开具发票吗？

——母子公司之间的无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？

疑难点8、投资重组票据问题

——接受投资的房屋，必须取得发票才允许扣除吗？

——企业接受政府无偿划转资产，接受资产方以什么票据做为合法票据？

——公司分立或合并过程中，因分立或合并所有权发生转移的资产，接受资产方以什么票据在所得税前扣除？

疑难点9、评估增值票据问题

——评估增值的资产，会计已入账，增值部分计提的折旧可否税前扣除？

——资产持有期间，评估增值资产, 能否以评估报告调整账面成本？。

——某企业购买二手设备未取得发票，能否以评估报告入帐提取折旧？

疑难点10、混合兼营票据问题

——建筑施工企业与发包方签订包工包料合同，涉及施工方提供劳务和自产产品及其他外购材料，建筑企业给发包方开什么票？建筑企业如何交税？有什么涉税风险？

——公司向专业设备销售公司购买设备，专业设备销售公司外购设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？

——你公司向专业设备安装购买设备，专业设备安装公司外购设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？

——你公司向专业设备销售公司购买设备并安装。专业设备销售公司销售自产设备并负责安装，收取安装费和设备费。你公司应取得什么发票？

疑难点11、贴现费用票据问题

——向非金融机构贴现，发生贴现息支出票据如何处理？如何税前扣除？

——由购买方承诺承担的贴现费用如何税务处理

疑难点12、销售清单票据问题

——汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具

——运输发票涉及所运货物清单问题

——清单能否不通过新开票系统自行打印？

疑难点13、抬头个人票据问题

——哪些费用支出，个人抬头的发票允许税前扣除？哪些费用支出，个人抬头的发票不得税前扣除？个人抬头的发票个人所得税的涉税风险有哪些？

——企业给职工办福利，每月凭票据报销汽车油费。油费发票抬头是企业还是个人？

——企业租用个人车辆使用，合同约定，企业在使用过程中发生的油费、修理费由企业自己负担，油费、修理费的发票抬头是企业还是个人？能否在所得税税前扣除？

——离退休人员医药费报销单可否税前扣除？为离退休干部订阅书报杂志费可否在税前扣除？

——新办企业注册前发生的费用以股东的名义取得票据，可否税前扣除？

——企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，支付的学费能否在税前扣除？

疑难点14、境外票据票据问题

——从境外购买货物、服务，需取得什么票据才能在所得税前扣除？

——支付境外价款时需要代扣什么税金吗？

——与外国企业签订购买货物或服务协议应注意的涉税风险有哪些吗？

疑难点15、跨期票据问题

——成本费用已经实际支付，但未能取得发票，当年所得税汇算清缴允许扣除吗？以后年度取得了发票还允许所得税税前扣除吗？在哪一年度扣除？

——如何做好跨期票据的所得税工作安排？

——因未取得发票而暂估入账的的原材料能否在所得税前扣除？跨期票据如何管理？

疑难点16、甲供材料票据问题

——房地产企业的甲供材业务如何取得发票？

——建筑总额含材料，但材料款未支付施工方，企业开票金额是否包含甲供材料价款？

——建筑企业、房地产企业如何税务处理？有哪些税收风险？

疑难点17、支付特殊票据问题

——支付给中介机构的佣金支出，取得合法发票就一定能在所得税前扣除吗？

疑难点18、异常情况票据问题

——发票丢失如何税前扣除？

——善意取得增值税发票的所得税允许扣除吗？

——增值税普通发票是否需要三流一致

疑难点19、发票的法律问题

——未开发票，并非可以拒付货款

——已开发票，并非等于已付货款

——持有发票，并非等于存在买卖

——索要发票，并非可以索求法院

疑难点20、发票抵扣问题

——增值税专用发票逾期抵扣的处理方法

——是否所有增值税抵扣凭证或发票都有认证期限？

——增值税专用发票当期认证未抵扣的问题

——已认证的发票被作废如何处理